Los empleadores utilizan un calendario de confección 401 (k) para controlar cuándo la propiedad de las contribuciones de jubilación se transfiere a los empleados. Si bien muchos de los aportes de 401 (k) se transfieren inmediatamente y no se necesita un cronograma, hay otros dos tipos de cronogramas, precipitados y calificados, que los empleadores pueden usar para otorgar contribuciones de jubilación a lo largo del tiempo o al mismo tiempo.
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Cómo funciona un plan de vesting 401 (k)
Cuando los empleados hacen contribuciones a la cuenta de jubilación, esas contribuciones siempre se otorgan de inmediato. Sin embargo, los empleadores que proporcionan una asignación o participación en los beneficios tienen la opción de utilizar un programa para otorgar las contribuciones del empleador a lo largo del tiempo. El uso de un calendario de derechos adquiridos 401 (k) penaliza a los empleados que abandonan una empresa antes de tiempo, porque pierden algunas o todas las contribuciones del empleador a su cuenta.
Un cronograma de adjudicación no afecta de ninguna manera las contribuciones de los empleados, ni tampoco afecta el cronograma de emparejamiento o participación de los empleadores. Los empleadores aún deben seguir las pautas descritas en los documentos del plan. Eso significa que:
- Los horarios escalonados y escalonados no ahorran dinero a los empleadores por adelantado.
- Los empleadores deben hacer las mismas contribuciones mensuales / anuales ya sea que la adquisición de derechos sea inmediata o en un horario escalonado / escalonado.
Sin embargo, si un empleado se retira antes de tiempo y su empleador tiene un calendario de donaciones 401 (k), el empleado puede perder algunas de las contribuciones de su empleador si se retira antes. Esto significa que:
- Si un empleado se retira antes de tiempo, no pueden llevarse consigo contribuciones del empleador no cobradas.
- Podrán conservar todas las contribuciones de sus empleados, que siempre están 100% adquiridas.
- Cualquier contribución del empleador no cobrada se mantendrá en el plan.
- Los empleadores dejan ese dinero en el plan y pueden usarlo para pagar los gastos del plan, aumentar las contribuciones del empleador o cubrir las futuras contribuciones del empleador.
- En algunos casos de planes cancelados, los empleadores pueden retirar fondos no recaudados del plan, pero esos retiros pueden estar sujetos a un impuesto del 50 por ciento.
Existen requisitos mínimos para los cronogramas de adquisición de acantilados y los cronogramas de adjudicación gradual que se analizan más adelante en la sección 401 (k) de adjudicación: Cliff vs. Graded. Sin embargo, a los empleadores que desean proporcionarles a los empleados contribuciones de jubilación con derechos adquiridos antes, no se les prohíbe otorgar contribuciones con mayor rapidez.
Las tres opciones principales de adquisición de derechos que los empleadores pueden usar para las contribuciones del empleador incluyen:
Adjudicación inmediata
Se requiere la adquisición inmediata para ciertos planes de jubilación, que incluyen SIMPLE IRA, SEP IRA y Safe Harbor 401 (k) s. Con la adquisición inmediata, los empleados se apropian de las contribuciones del empleador a su cuenta de jubilación sin demora. Si un empleado se retira el día después de que se realicen las contribuciones del empleador, aún se queda con el 100 por ciento.
Cuándo usar la vestimenta inmediata
La adquisición inmediata a veces se requiere y puede ser la mejor opción en algunos casos, incluyendo:
- Las empresas que necesitan competir por los mejores talentos: Las empresas que contratan ingenieros altamente capacitados u otros empleados pueden obtener una ventaja al atraer empleados talentosos si ofrecen una adquisición inmediata.
- Baja participación en el plan - Si no tiene muchos empleados que contribuyan a un plan de jubilación o que solo realicen contribuciones mínimas, el tiempo requerido para utilizar un programa de adquisición de derechos 401 (k) puede no valer la pena.
Horario de vestimenta gradual
En un plan de jubilación con otorgamiento calificado, las contribuciones del empleador a las cuentas de retiro de los empleados se otorgan gradualmente con el tiempo. De acuerdo con las reglas de otorgamiento del IRS 401 (k), un calendario de otorgamiento calificado requiere que los empleadores otorguen contribuciones de jubilación (para los aportes realizados después del 1 de enero de 2007) con una duración de no más de "dos a seis" años.
En un programa de otorgamiento calificado de dos a seis años, los empleadores conceden contribuciones de jubilación a las cuentas de los empleados gradualmente, con un 20 por ciento asignado en el segundo año y un 20 por ciento adicional otorgado cada año hasta que estén totalmente integrados en el sexto año. Una vez que un empleado llega a los seis años de servicio, está totalmente comprometido con todas las contribuciones anteriores, actuales y futuras del empleador. El otorgamiento de derechos no se restablece para cada contribución del empleador.
Un calendario de calificación de dos a seis años otorgado otorga contribuciones al empleador después de cada año, lo que incluye:
- Año 1: 0%
- Año 2: 20%
- Año 3: 40%
- Año 4: 60%.
- Año 5: 80%
- Año 6: 100%.
- Año 7+: 100%
Cuándo usar un horario de vestimenta gradual
Un programa de otorgamiento calificado puede ser beneficioso en algunos casos, incluyendo:
- Industrias tradicionales - Áreas como la fabricación que quieren premiar la fidelidad de los empleados.
- Compañías que tienen rotación de empleados en los años tres a cinco - Estos propietarios de negocios podrían ahorrar una gran cantidad de dinero con un calendario de otorgamiento calificado en lugar de un horario de acantilado.
Horario de adquisición de acantilados
En un programa de derechos adquiridos, los empleados obtienen contribuciones de jubilación concedidas de una vez en lugar de gradualmente. Las reglas 401 (k) de adquisición de derechos limitan la cantidad de tiempo que los empleadores pueden demorar hasta tres años. Eso significa que todas las contribuciones del empleador deben otorgarse totalmente a los empleados a más tardar tres años.
Un horario de adquisición de acantilados es una forma en que los empleadores pueden simplificar su adjudicación. En lugar de otorgar contribuciones poco a poco, las contribuciones se conceden todas a la vez. En un 401 (k) que utiliza un programa de adquisición de intereses de dos años, por ejemplo, una vez que un empleado ha completado su segundo año de servicio, está totalmente comprometido con todas las contribuciones del empleador hechas en su cuenta hasta ese momento y después.
Un calendario de dos años de adquisición de fondos confiere contribuciones al empleador al final del mismo año:
- Año 1: 0%
- Año 2: 100%
- Año 3+: 100%
Cuándo usar un horario de vestimenta de acantilado
Un programa de adquisición de acantilados es la mejor opción para ciertas situaciones comerciales, que incluyen:
- Empresas de nueva creación - Nuevas empresas que buscan escalar rápidamente.
- Nuevas divisiones - No hay áreas de un negocio que puedan cerrarse si no genera ganancias rápidamente.
- Empresas de auge o caída - Las empresas que ven los beneficios fluctúan enormemente y una alta rotación de empleados.
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Sólo ciertos tipos de planes de jubilación pueden usar programas de adquisición de derechos. No puede usar los programas de adquisición de derechos en SIMPLE IRAs, SEP IRAs o Safe Harbor 401 (k), por ejemplo, todas las contribuciones del empleador se deben otorgar de inmediato. Sin embargo, si tiene un plan 401 (k) y desea protegerse contra la alta rotación de empleados, entonces puede considerar usar un programa de otorgamiento gradual o graduado.
"Si puede señalar un período de tiempo específico en el que la rotación de empleados disminuye significativamente, luego de lo cual es más probable que sus empleados permanezcan en la empresa durante un largo período de tiempo, entonces un precipicio requiere que el empleado permanezca durante un cierto período de tiempo. y los recompensa enormemente una vez que alcanzan ese umbral. La adjudicación gradual requiere que los empleados tengan que permanecer por un período de tiempo más largo para obtener la totalidad del chaleco. Los empleados deben permanecer durante todo el período de adjudicación antes de obtener el 100 por ciento. - Nick Ferdon, Gerente de Ventas, Interés Humano
401 (k) Programas de vesting: Cliff vs. Graded
(2 a 6 años) | (3 años) | ||
|---|---|---|---|
| 100% | |||
| 100% | |||
Si bien los empleadores que usan programas de otorgamiento de fondos escalonados o escalonados pueden retrasar la adjudicación de los empleados de tres a seis años (dependiendo del programa que elijan), la mayoría de los empleadores utilizan programas de otorgamiento más cortos para atraer empleados talentosos a su empresa. La mayoría de los empleadores que usan programas de adquisición de acantilados, por ejemplo, usan un acantilado de uno o dos años. Para los programas de otorgamiento calificado, el otorgamiento calificado de uno a cinco años es común.
Sin embargo, los empleadores que desean ser aún más generosos pueden simplemente usar la adquisición inmediata o asegurarse de que los empleados tengan planes de jubilación con una garantía total dentro de uno o dos años. Este sistema penaliza a los empleados que abandonan la empresa en menos de 12 a 24 meses, mientras que recompensa a los empleados que han cumplido uno o dos años de servicio con el empleador.
401 (k) Ejemplos del programa de vesting
Un programa de confección 401 (k) es una buena herramienta para los empleadores con empleados altamente remunerados y con una rotación frecuente de empleados, especialmente en industrias como la tecnología. El uso de un calendario de adjudicación 401 (k) crea una esposa dorada que vincula a los empleados con la empresa. Los empleados son efectivamente penalizados por irse, por lo que tienen un incentivo para permanecer en la empresa por más tiempo.
Por ejemplo, consideremos a un empleado, John Smith, que gana $ 100,000 por año y contribuye con el tres por ciento, $ 3,000 por año, a su cuenta de jubilación. Supongamos también que su empleador iguala el 100 por ciento de las contribuciones de los empleados hasta el tres por ciento o más. Para los propósitos de este ejemplo, asumiremos que el empleador de John no tiene participación en los beneficios.
Si John se fue después de dos años de servicio, su calendario de otorgamiento de 401 (k) afectaría la parte de las contribuciones del empleador que tendría que mantener. Así es como John se vería afectado según los diferentes tipos de derechos:
Ejemplo de adquisición inmediata
Si el empleador de John usó un Safe Harbor 401 (k), SIMPLE IRA o SEP IRA, cualquier contribución del empleador a la cuenta de jubilación de John se otorgará de inmediato. No importaría si John se marchó en su primer año, su cuarto o su cuadragésimo; él podría mantener cualquier contribución hecha por su empleador en su cuenta de jubilación.
Ejemplo de programa de vesting de acantilado
Si el empleador de John usó un programa de inversión temporal de tres años (el más largo permitido por el IRS), en nuestro ejemplo, John no podría mantener ninguna contribución del empleador a su cuenta de jubilación. Si se hubiera quedado un año más, hasta el final de su tercero año de servicio, entonces habría podido mantener el 100 por ciento.
Ejemplo de programa de vestimenta graduada
Si, por otro lado, el empleador de John utilizó un programa de otorgamiento calificado de dos a seis años, el otorgamiento más largo permitido por el IRS, entonces John mantendría el 20 por ciento de las contribuciones del empleador a su cuenta de jubilación si se fuera después de su segundo año. de servicio. Si John se quedara un año más y se fuera después de los tres, conservaría el 40 por ciento.
401 (k) Costos de la Jubilación
La diferencia más grande entre los horarios de otorgamiento calificado y de acantilado es la diferencia en el costo. La diferencia no está en los costos administrativos, que son esencialmente los mismos, sino en la parte de las contribuciones del empleador que los empleados pueden llevar consigo si se van dentro de los primeros dos a seis años de empleo.
Cliff Cosing Horarios de costos
Un programa de otorgamiento de fondos permite que los empleadores esperen más tiempo antes de conceder las contribuciones de jubilación, pero los empleados se adquieren totalmente con mayor rapidez. Bajo un calendario de tres años para los préstamos pendientes, los empleados que se van antes de completar tres años de servicio no mantendrían ninguna contribución del empleador a su cuenta de jubilación. Sin embargo, los empleados que se van después de su tercer año mantendrían el 100 por ciento de las contribuciones del empleador.
Costos graduados de la vestimenta
Los calendarios de adquisición de derechos escalonados distribuyen las contribuciones de los empleadores a lo largo del tiempo. Sin embargo, los programas de adquisición de derechos graduados también permiten que los empleadores demoren la adquisición del 100% más tiempo que la adquisición del acantilado. Un empleado que se retire después de su tercer año de servicio con un calendario de otorgamiento calificado de dos a seis años, por ejemplo, podría quedarse con el 40 por ciento de las contribuciones del empleador a su cuenta de jubilación.
401 (k) Reglas de vesting
Para utilizar un programa de otorgamiento de beneficios 401 (k), los empleadores deben cumplir con ciertas reglas de otorgamiento de beneficios 401 (k). Los empleadores deben asegurarse de tener un plan de jubilación que sea elegible para la adquisición. Los empleadores deben asegurarse de que su calendario de adjudicación se aplique a todos los empleados elegibles en función de las horas trabajadas por año. Los planes de vesting también deben especificarse específicamente en el plan.
Cuatro reglas de derechos adquiridos 401 (k) incluyen:
- Aplicar a empleados elegibles - El calendario de adquisición de derechos debe aplicarse de manera uniforme a todos los empleados y propietarios que trabajan suficientes horas para calificar para el plan.
- Incluir el calendario de adquisición en los documentos del plan - Los empleadores que opten por utilizar un programa de adquisición de derechos 401 (k) deben detallar los detalles de la adjudicación del plan en los documentos de su plan.
- Cumplir estrictamente con los documentos del plan - Los empleadores deben seguir estrictamente el calendario de adquisición de derechos, tal como se describe en los documentos que rigen el plan.
- Divulgado a los empleados - Todos los empleados elegibles para participar en el plan deben conocer el calendario de adquisición tan pronto como se implemente (o tan pronto como sean elegibles).
401 (k) Horario de adjudicación Pros y Contras
Hay muchas ventajas e inconvenientes en el uso de diferentes programas de adjudicación 401 (k). Si bien el cronograma de adquisición de fondos es más simple y más fácil de administrar, también requiere que los empleados estén totalmente investidos antes que en un cronograma de adjudicación calificado. La adquisición gradual, por otro lado, permite a los empleadores retrasar la adquisición del 100% por más tiempo, pero puede generar resentimiento entre los empleados.
Ventajas de usar un horario de vesting
Las ventajas de usar un programa de adquisición de derechos incluyen:
- Puede reducir la alta rotación de empleados
- La compañía recupera las contribuciones no cobradas para los empleados que se van temprano
- Brinda a los empleados un interés personal en el éxito a largo plazo de la empresa
Contras de utilizar un horario de vesting
Los contras de usar un calendario de adjudicación 401 (k) incluyen:
- Requieren administración y pruebas adicionales
- Puede disuadir a los empleados potenciales que tienen la opción de adquirir inmediatamente un empleador diferente
- Más oportunidades para violar las reglas de derechos adquiridos 401 (k)
Pros de Cliff vesting Schedule
Las ventajas de usar un horario de adquisición de acantilados incluyen:
-
- El empleado no tiene que ser investido inmediatamente
- Adecuación más fácil que la calificación para seguir y administrar
- Los empleados no tienen derecho a retener ninguna contribución del empleador hasta que estén totalmente investidos
- Mejor para empresas nuevas o nuevas líneas de negocio que pueden no sobrevivir.
Contras de Cliff Cosing Horario
Algunas desventajas de un calendario de adquisición de acantilados incluyen:
- Los empleados deben estar totalmente investidos antes
- No se otorgan derechos parciales a los empleados que se van justo antes o después de su fecha de otorgamiento
- No disponible en algunos planes, incluidos SEP o SIMPLE IRA
- Los empleadores no obtienen nada si el empleado se va en cuatro o cinco años
- Malo para las industrias más tradicionales que tienen una alta rotación en los años tres a cuatro.
Pros de graded vesting calendario
Existen ventajas de un programa de adquisición de derechos calificado, que incluye:
- Los empleados no tienen que adquirir ningún derecho de inmediato
- La donación ocurre un poco a la vez
- Los empleadores pueden demorar más tiempo, hasta seis años, antes de que los empleados estén totalmente comprometidos
- Empleador mejor protegido contra los empleados que se van en los años tres a cinco que en un calendario de derechos adquiridos en el acantilado
- Bueno para las industrias tradicionales que no se hunden ni nadan
Contras de la inscripción gradual
Algunos de los contras de un calendario de otorgamiento calificado incluyen:
- Más confusión en el nivel de adjudicación de empleados individuales
- El resentimiento de los empleados por un período de otorgamiento más largo
- Posibilidad de confusiones si cambia de proveedor.
- Hecho para industrias que tienen que competir por talento.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un período de adjudicación?
Un período de adquisición de derechos es el número de años de servicio en que un empleado debe trabajar antes de que las contribuciones de su empleador se otorguen en su cuenta de jubilación.
¿Se cotizan por separado las contribuciones de diferentes años?
No. El otorgamiento de un plan de jubilación es acumulativo: una vez que un empleado completa su período de otorgamiento, está totalmente comprometido con todas las contribuciones del empleador a su plan de jubilación en el pasado, presente o futuro.
¿Cuándo no se le permite usar un programa de vesting 401 (k)?
No se encuentra disponible un calendario de otorgamiento de 401 (k) en ciertos planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidas las IRA de SEP, IRA SIMPLE, Safe Harbor 401 (k) y Solo 401 (k).
¿Puede un plan cambiar a la adjudicación inmediata?
Sí. Un plan 401 (k) siempre puede enmendar los documentos de su plan para cambiar su programa de adquisición de derechos, incluso para pasar a la adquisición inmediata, siempre que cumplan con los estándares mínimos de adquisición.
¿Qué significa ser 100% védico?
Una vez que un empleado está totalmente investido en su plan de jubilación, tiene derecho al 100 por ciento de cualquier contribución del empleador realizada en su cuenta. Si un empleado se retira antes de adquirir la totalidad de los derechos adquiridos, es posible que no se le permita conservar todo o, en algunos casos, ninguna de las contribuciones que su empleador haya hecho a su jubilación hasta ese momento.
Línea de fondo
La adquisición inmediata puede penalizar a los empleadores que invierten una cantidad considerable de tiempo y dinero en nuevos empleados que se van de uno a tres años. Si se encuentra en una industria con empleados altamente compensados o tiene una alta rotación de empleados, un calendario de otorgamiento de beneficios 401 (k) para beneficios de jubilación puede ayudarlo a retener a los empleados creando un desincentivo para que los empleados se vayan antes de que tengan el pleno derecho.
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